Btw op online cursussen: welk tarief geldt

Btw is bij een online cursus geen bijzaak. Het bepaalt wat je overhoudt aan elke verkoop en het bepaalt of je prijs op je pagina klopt. Toch komen makers er vaak pas achter als de eerste aangifte eraan komt.

Wat hieronder staat, is uitleg in gewone taal en geen fiscaal advies. Voor jouw situatie geldt wat de Belastingdienst zegt en wat je boekhouder je vertelt.

Het uitgangspunt: het algemene tarief

Het algemene btw-tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet zijn vrijgesteld en die niet onder het verlaagde of het nultarief vallen. Voor een gewone online cursus, verkocht door een ondernemer die niet is vrijgesteld, is dat dus het algemene tarief van 21 procent.

Verkoop je aan consumenten, dan hoort dat bedrag in de prijs die je toont. De prijs op je verkooppagina is de prijs inclusief btw. Reken dus achterstevoren: wil je 100 euro overhouden per verkoop, dan staat er 121 euro op je pagina.

De onderwijsvrijstelling

Er is een vrijstelling voor onderwijs. Die geldt onder meer voor wettelijk geregeld onderwijs en daarnaast voor beroepsonderwijs dat wordt gegeven door een instelling of docent die staat ingeschreven in het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, het CRKBO-register. Ben je daar ingeschreven, dan is het beroepsonderwijs dat je aanbiedt vrijgesteld van btw.

Dat klinkt aantrekkelijk, maar er zitten twee kanten aan. Vrijgesteld betekent ook: geen btw op je verkopen, maar ook geen recht op aftrek van de btw op je kosten. Voor wie veel investeert in apparatuur, software of inkoop, kan dat ongunstig uitpakken. En de vrijstelling geldt niet zomaar voor alles wat je verkoopt: hij hangt aan het soort onderwijs, niet aan jou als persoon.

De valkuil bij opgenomen cursussen

Hier gaat het bij online cursussen het vaakst mis. De Belastingdienst schrijft het zo op: onderwijs dat elektronisch, op afstand of online wordt gegeven valt alleen onder de vrijstelling als er interactie mogelijk is tussen leerkracht en leerling. Die interactie mag voorafgaand aan, tijdens of na afloop van de cursus plaatsvinden. Dat een cursus op afstand wordt gegeven, staat de vrijstelling dus niet in de weg. Wat er wel aan in de weg staat, is een cursus die volledig geautomatiseerd draait: iemand bekijkt video's en er is geen enkel moment waarop hij een docent kan bereiken.

Het gevolg: een CRKBO-inschrijving maakt je opgenomen videocursus niet automatisch vrijgesteld. Bij een live traject met een docent ligt dat anders.

Zit je met een combinatie, bijvoorbeeld opgenomen lessen plus begeleiding, dan kan het per onderdeel verschillen. Dat is precies het moment om het aan je adviseur voor te leggen in plaats van er zelf uit te komen, want een fout die je een jaar volhoudt, is een dure fout.

Waarom "elektronische dienst" ook buiten de vrijstelling telt

Of je cursus een elektronische dienst is, is niet alleen belangrijk voor de vrijstelling. Het bepaalt ook waar de btw verschuldigd is als je verkoopt aan particulieren in andere EU-landen. Digitale diensten aan particulieren zijn in beginsel belast in het land waar de klant woont. Daarover gaat btw bij verkoop over de grens.

Het onderscheid is dus in twee opzichten hetzelfde onderscheid: is er een mens die lesgeeft, of levert een systeem het materiaal.

De kleineondernemersregeling

Blijf je met je omzet onder de 20.000 euro per kalenderjaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling en ben je vrijgesteld van btw. Je brengt dan geen btw in rekening en je trekt geen btw af. Voor wie klein begint, scheelt dat administratie. Die grens van 20.000 euro geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvóór.

Twee dingen om te weten. Ten eerste ben je niet meer voor jaren vastgelegd: je mag je op elk moment afmelden. Die afmelding gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal. Ten tweede: kom je in een kalenderjaar boven de 20.000 euro, dan moet je je meteen afmelden en gaat dat direct in. Vanaf dat moment reken je btw. Dat betekent dat je prijs op je pagina omhoog moet of dat je marge omlaag gaat. Denk daar vooraf over na, want een prijs verhogen is lastiger dan hem meteen goed zetten.

Wat je praktisch regelt

• Zet je prijzen inclusief btw op je verkooppagina als je aan consumenten verkoopt. Zorg dat het bedrag in de afrekenstap hetzelfde is.
• Splits zakelijke klanten af. Bedrijven willen het bedrag exclusief btw zien, want zij trekken hem af. Veel afrekensystemen kunnen een aparte zakelijke variant tonen.
• Zorg dat je systeem de btw apart bijhoudt per verkoop, per tarief en per land. Achteraf uitzoeken is veel werk.
• Corrigeer na een terugbetaling. Betaal je geld terug, dan corrigeer je ook de btw. Zie iemand vraagt zijn geld terug.

Bronnen

Gecontroleerd op 6 september 2026. Regels en tarieven veranderen; kijk bij twijfel de bron zelf na.

• Belastingdienst: vrijstelling in het onderwijs. Onderwijs op afstand valt alleen onder de vrijstelling als er interactie mogelijk is tussen leerkracht en leerling, voorafgaand aan, tijdens of na afloop van de cursus.
• Belastingdienst: vrijstelling voor beroepsonderwijs. De rol van inschrijving in het CRKBO-register.
• Belastingdienst: digitale diensten
• Belastingdienst: voorwaarden voor de kleineondernemersregeling. De omzetgrens van 20.000 euro per kalenderjaar.
• Belastingdienst: wat betekent meedoen met de KOR. Afmelden kan op elk moment en gaat in op de eerste dag van het volgende kwartaal; boven de 20.000 euro is afmelden verplicht en gaat het direct in.
• ACM over prijzen vermelden. Aan consumenten noem je één totaalprijs inclusief btw.
• Centraal Register Kort Beroepsonderwijs. Een inschrijving in dit register is geen wettelijke erkenning van je opleiding, maar een voorwaarde voor de btw-vrijstelling voor beroepsonderwijs.